Boletín Jurídico / Actualidad
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JUSTICIA. Medidas de agilización de los pleitos en la vía jurisdiccional contencioso administrativa
El TS, para evitar que la litigiosidad masiva colapse el Tribunal, resolverá por lotes una serie de “pleitos testigo” con la posibilidad de suspensión de los procedimientos contenciosos administrativos, en primera o segunda instancia, hasta que el Supremo dicte Sentencia. Real Decreto-ley 5/2023, de 28 de junio, por el que se adoptan y prorrogan determinadas medidas de respuesta a las consecuencias económicas y sociales de la Guerra de Ucrania, de apoyo a la reconstrucción de la isla de La Palma y a otras situaciones de vulnerabilidad; de transposición de Directivas de la Unión Europea en materia de modificaciones estructurales de sociedades mercantiles y conciliación de la vida familiar y la vida profesional de los progenitores y los cuidadores; y de ejecución y cumplimiento del Derecho de la Unión Europea.
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IIVTNU. Publicada en el BOE la Sentencia 35/2023 del TC que avala la regulación de la plusvalía por Real Decreto ley
El Constitucional, como ya dictaminó en la STC 17/2023, resuelve el segundo recurso de inconstitucionalidad presentado contra el Real Decreto ley 26/2021 y considera suficientemente justificada la reforma del impuesto por decreto ley ante la concurrencia del presupuesto habilitante de la extraordinaria y urgente necesidad. Sentencia 35/2023, de 18 de abril de 2023. Recurso de inconstitucionalidad 825-2022. Interpuesto por más de cincuenta diputados del grupo parlamentario Vox del Congreso respecto del Real Decreto-ley 26/2021, de 8 de noviembre, por el que se adapta el texto refundido de la Ley reguladora de las haciendas locales, aprobado por el Real Decreto Legislativo 2/2004, de 5 de marzo, a la reciente jurisprudencia del Tribunal Constitucional respecto del impuesto sobre el incremento de valor de los terrenos de naturaleza urbana.
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PROTECCIÓN DE DATOS. Orientaciones para la gestión de los tratamientos de datos entre Administraciones Públicas
La AEPD ha editado unas orientaciones dirigidas a los responsables del tratamiento y delegados de protección de datos de las Administraciones Públicas para la gestión de los riesgos derivados de la interconexión entre sistemas de las Administraciones Públicas, ante la posibilidad de brechas masivas de datos personales, con riesgo alto para los derechos fundamentales. ACCEDE AL DOCUMENTO
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IIVTNU. El pleno del TC avala la regulación por RD-ley del Impuesto de plusvalía y desestima el recurso de inconstitucionalidad planteado
El TC ha emitido una nota de prensa para adelantar el fallo de su Sentencia por la que avala la regulación del Impuesto sobre el Incremento del Valor de los Terrenos de Naturaleza Urbana por Real Decreto-ley 26/2021, de 8 de noviembre, por el que se adapta el texto refundido de la Ley Reguladora de las Haciendas Locales, aprobado por el Real Decreto Legislativo 2/2004, de 5 de marzo, a la reciente jurisprudencia del Tribunal Constitucional respecto del IIVTNU.
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INSPECCIÓN. Aprobadas las directrices generales del Plan Anual de Control Tributario y Aduanero de 2023
La AEAT fomentará el cumplimiento voluntario de las obligaciones tributarias, así como la educación cívico-tributaria como mecanismos preventivos del fraude fiscal. Igualmente se centrará en la detección de estructuras elusivas o para obtener una baja fiscalidad y utilizará nuevas tecnologías para obtener nuevas fuentes de información para la explotación de datos. Resolución de 6 de febrero de 2023, de la Dirección General de la Agencia Estatal de Administración Tributaria, por la que se aprueban las directrices generales del Plan Anual de Control Tributario y Aduanero de 2023. Destacamos las principales directrices generales del Plan Anual de Control Tributario y Aduanero de 2023 de la Agencia Tributaria: Fomento de la educación cívico-tributaria. La Agencia Tributaria considera que uno de los puntos de partida en la lucha contra el fraude ha de ser la educación cívico-tributaria, en el convencimiento de que puede servir para incidir en el comportamiento tributario de los futuros contribuyentes. Por ello, se pretende avanzar en el desarrollo de acciones en el ámbito educativo que fomenten un mejor entendimiento de la necesidad de que toda la sociedad contribuya al sostenimiento del bien común. Sistema de visita virtual: Las sucesivas mejoras en las aplicaciones informáticas han permitido, por un lado, mejorar la forma de relacionarse con el contribuyente, así por ejemplo, el sistema de Visita Virtual (VIVI) permite interactuar a los obligados tributarios y a sus representantes o asesores con la Inspección sin necesidad del desplazamiento físico a la sede del órgano inspector para la firma de diligencias de constancia de hechos y actas que resultan de los propios procedimientos de Inspección, utilizando, por tanto, las técnicas digitales a las que alude el artículo 99.9 en relación con el 151.1.e), ambos de la Ley General Tributaria. Estructuras replicadas para obtener una baja fiscalidad: La AEAT mantendrá el foco en la identificación de estructuras y pautas de comportamiento que se beneficien indebidamente de la baja fiscalidad de determinados territorios, regímenes fiscales o estructuras, y que sean o puedan ser replicadas o estandarizadas para el uso por parte de una pluralidad de contribuyentes. Asimismo, se atenderá a la simulación de la residencia fiscal de algunos contribuyentes por la diferente tributación existente en una Comunidad Autónoma distinta de la real, con la intención de aprovecharse indebidamente de una inferior tributación. Búsqueda de nuevas fuentes de información para la explotación de datos: Se avanzará en la búsqueda y uso de nuevas fuentes de información que puedan ser objeto de explotación masiva mediante las nuevas técnicas de gestión de datos y la optimización y depuración del uso de las ya existentes. Control del régimen fiscal especial de las entidades sin fines lucrativos: La AEAT anuncia la intensificación de las actuaciones de control tendentes a comprobar el adecuado cumplimiento de los requisitos específicos previstos para la correcta aplicación del régimen fiscal especial de las entidades sin fines lucrativos, en particular cuando desarrollen actividades económicas. Se prestará especial atención a la investigación de bienes que aparecen ocultos en cuanto a su titularidad real dentro de la información relacionada con las actividades propias de las fundaciones. En este marco, se prestará especial atención a la información que pueda ser remitida por las entidades públicas que ejerzan funciones de protectorado sobre las citadas entidades. Información censal mediante peinados fiscales (inspección a pie de calle): Se continuará con los denominados peinados fiscales para la obtención de información, la comprobación de la fiabilidad y calidad de la información censal, actualizándola si es preciso, y la detección de comportamientos irregulares en materia de facturación. Si bien se enfocará especialmente al sector de la construcción inmobiliaria, especialmente en lo que se refiere a la rehabilitación y reformas, sin embargo, cuando los riesgos detectados sean relevantes, se continuarán con procedimientos completos de comprobación sectorial. Actuaciones de análisis de la información: Se prestará especial atención en la selección de contribuyentes a los casos en los que los indicios de incumplimiento se presenten con una mayor claridad, por lo que la función de información al contribuyente debe complementarse con un adecuado análisis y, en su caso, selección e inmediata inspección de aquellos contribuyentes cuyas ratios sean anormalmente bajos. En el año 2022, se emitieron una serie de cartas aviso dirigidas a contribuyentes que mantenían en el tiempo riesgos de incumplimiento fiscal y por ello en 2023 se abrirá una nueva fase de análisis de la información en la que se comprobará la reacción del contribuyente ante la recepción de la carta de aviso, analizándose, ya no sólo el comportamiento del contribuyente en los ejercicios a los que se refiere esta carta, sino también con posterioridad a esos ejercicios y, ya no sólo el comportamiento de los contribuyentes que recibieron la carta, sino el de su entorno familiar y/o profesional. Coordinación de la inspección con recaudación: Se intensificará la colaboración entre las áreas de Inspección y de Recaudación mediante la aplicación del Programa de Seguimiento de Actuaciones Coordinadas. Control del fraude en fase recaudatoria: Se potenciará, especialmente, la utilización de las herramientas avanzadas de tratamiento y análisis de datos para detectar de una forma ágil y eficiente patrones de fraude recaudatorio sobre los que enfocar y dirigir especialmente la actuación de los órganos de recaudación, sobre todo, en relación con los grandes deudores. Presencia del personal funcionario de recaudación: Se continuará impulsando, en la medida que las circunstancias lo permitan, la presencia de los funcionarios de Recaudación mediante visitas y personaciones para realizar actuaciones ejecutivas y de obtención de información en relación con determinados grupos de deudores que no muestran intención de regularizar su situación, y que continúan en muchos casos ejerciendo una actividad económica sin minorar sus deudas o incluso incrementando las mismas. Se buscará con estas actuaciones tanto los efectos directos del cobro como los indirectos en otros deudores con el mismo perfil. Se efectuarán las personaciones que se consideren más efectivas, tanto en locales de negocios como en aquellos otros que la normativa exige la previa autorización judicial para realizar estas actuaciones. Seguimiento de insolvencias aparentes: Se investigará especialmente la participación de deudores aparentemente insolventes en la creación de sucesivas sociedades mercantiles que no ingresan sus obligaciones tributarias, en los que se dificulte la recuperación de las deudas pendientes de cobro. Estas actuaciones se complementarán con el control de deudores fallidos para detectar posibles supuestos en los que proceda la rehabilitación de los mismos para efectuar el cobro de las deudas previamente canceladas provisionalmente como créditos incobrables. Cooperación con otras Administraciones (Punto neutro de embargos): Se continuará avanzando en la implantación del mecanismo de cooperación con otras Administraciones Públicas a través del denominado Punto Neutro. Este sistema permitirá cruzar los pagos de las Administraciones Públicas con las diligencias de embargo que ellas mismas pudieran dictar contra aquellas personas o entidades que fueran simultáneamente acreedores de dichos pagos y deudores de cualquiera de aquéllas. Este mecanismo requiere del correspondiente desarrollo reglamentario, que se impulsará para que, una vez alcanzado, pueda iniciarse su funcionamiento en toda su plenitud, para así permitir de ahí en adelante incorporarse a este sistema un gran número de Administraciones Públicas.
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PROYECTO DE ORDEN. Incremento de la cantidad dispensada de garantía a efectos de fraccionamiento
El Ministerio de Hacienda y Función Pública está tramitando un proyecto de orden para elevar el límite exento de 30.000 a 50.000 euros.
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SMI. El Decreto que incrementa el importe del SMI será sometido al trámite audiencia pública hasta el 9 de febrero
El SMI se incrementará un 8% hasta situarse en 15.120 euros anuales, 1.080 euros mensuales y 36 euros diarios, con efectos retroactivos a 1 de enero de 2023. ACCEDE A LA NOTICIA
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ENS. La FEMP y el Centro Criptológico Nacional han actualizado el prontuario de Ciberseguridad para entidades locales
El prontuario recuerda a las Entidades locales que son responsables de exigir a los operadores del sector privado, suministradores de soluciones tecnológicas o prestadoras de servicios, las correspondientes declaraciones o Certificaciones de Conformidad del Esquema Nacional de Seguridad, en el nivel y categoría de seguridad que corresponda en cada caso. ACCEDE A LA NOTICIA
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RESPONSABILIDAD PATRIMONIAL. Los Ayuntamientos empiezan a emprender acciones legales para resarcirse de la merma de ingresos municipales por la inconstitucionalidad del IIVTNU
El Ayuntamiento de Salamanca reclama más de 7 millones de euros en concepto de responsabilidad patrimonial del Estado legislador por la merma de recaudación en materia de IIVTNU, tras la declaración de inconstitucionalidad de determinados preceptos del TRLRHL.
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ICIO. El TC declara inconstitucional una norma que extendía el hecho imponible del impuesto a un supuesto no previsto en la legislación estatal
El Pleno del TC declara inconstitucional y nula una norma canaria que extendía el hecho imponible del ICIO y recuerda que la regulación del sistema tributario local es competencia exclusiva del Estado, en materia de Hacienda general.
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RESPONSABILIDAD. Ley crece y crea para impulsar el emprendimiento
El Emprendedor de Responsabilidad Limitada se beneficiará de la limitación de su responsabilidad por deudas empresariales o profesionales respecto de su vivienda habitual así como de los bienes de equipo productivo afectos a la explotación. El Registrador denegará la anotación preventiva del embargo, salvo que se trate de obligaciones tributarias. Ley 18/2022, de 28 de septiembre, de creación y crecimiento de empresas.
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PROTECCIÓN DE DATOS. La AEPD habilita un espacio dedicado a los tratamientos llevados a cabo por las Administraciones Públicas
La AEPD ha estrenado recientemente una sección exclusivamente dirigida a las Administraciones Públicas para que puedan consultar información, normativa de aplicación, instrucciones, resoluciones y recursos planteados en materia de protección de datos para facilitar a los responsables el cumplimiento de este marco normativo. ACCEDE AL ESPACIO DE ADMINISTRACIONES PÚBLICAS
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PRESUPUESTOS LOCALES. Las entidades locales solicitan apoyo al Gobierno para afrontar los nuevo retos que se plantean
La FEMP reclama un fondo extraordinario o un aumento de las entregas a cuenta para paliar los sobrecostes de los materiales de las obras públicas, el incremento del gasto energético y la merma de recaudación en materia de IIVTNU.
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CONCURSAL. El 30 de junio finalizó el plazo de la moratoria en materia concursal
El mismo día el Congreso aprobó, en Pleno, el proyecto de Ley Concursal. La mayoría de las modificaciones están orientadas al cumplimiento y trasposición de determinadas Directivas Europeas e introduce nuevas cuestiones planteadas en la fase de enmiendas del proyecto, de modo que será una Ley consensuada.
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SANCIONADOR. El TC avala la sanción de 600.000 euros por resistencia, obstrucción, excusa o negativa a las actuaciones de la Administración Tributaria
El TC ha desestimado la cuestión de inconstitucionalidad planteada respecto del art. 203.6 b) 1º de la LGT, al considerar que la forma de cálculo de la sanción no puede calificarse como irrazonable.
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TASAS. La FEMP reclama la cogobernanza ante el reto de aplicar la Ley de Residuos y Suelos contaminados
Ante el impacto en las Entidades locales de la norma, la FEMP ha exigido cogobernanza de todas las Administraciones implicadas y un acompañamiento económico para asegurar el éxito de su puesta en marcha.
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IIVTNU. Efectos de la Sentencia TC 182/2021 ¿desde el 26 de octubre o desde el 25 de noviembre?
Los Juzgados de lo Contencioso Administrativo pretenden forzar un pronunciamiento del TS sobre la fecha de efectos de la STC 182/2021. El CGPJ se hace eco de una reciente Sentencia del JCA de Pontevedra que considera que la fecha efectos es el 25 de noviembre, fecha de su publicación en el BOE.
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INSPECCIÓN. Propuestas para luchar contra el fraude fiscal
La Asociación profesional de inspectores de Hacienda del Estado proponen distintas medidas para luchar contra el fraude fiscal, como la utilización de una Base de Datos Integral para el Sector Público, la reducción o eliminación de los pagos en efectivo, la incentivación del cumplimiento voluntario de las obligaciones tributarias antes de iniciar la correspondiente comprobación tributaria, mejorar el lenguaje administrativo, obligar a inscribir en el Registro de la Propiedad cualquier cambio de titularidad, entre otras.
